Перечень вопросов Решение вопросов НК РФ Налог на добавленную стоимост

  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
 10
 11
 12
 13
 14
 15
 16
 17
 18
 19
 20
 21
 22
 23
 24
 25
 26
 27
 28
 29
 30
 31
 32
 33
 34
 35
 36
 37
 38
 39
 40
 41
 42
 43
 44
 45
 46
 47
 48
 49
 50
 51
 52
 53
 54
 55
 56
 57
 58
 59
 60
 61
 62
 63
 64
 65
 66
 67
 68
 69
 70
 71
 72
 73
 74
 75
 76
 77
 78
 79
 80
 81
 82
 83
 84
 85
 86
 87
 88
 89
 90
 91
 92
 93
 94
 95
 96
 97
 98
 99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
Перечень вопросов
Решение вопросов
НК РФ
Налог на добавленную стоимость
Момент определения НБ по НДС
Моментом определения НБ, является наиболее ранняя из следующих дат:
1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.
2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
ст. 167
Налог на прибыль организации
Порядок признания доходов и расходов
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы их оплаты и определяются в учетном положении.
Организация имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации ТРУ (без учета НДС) не превысила 1 млн. руб.
ст. 271 – 273
Метод оценки сырья и материалов
По стоимости единицы запасов
По средней стоимости
По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)
ст.254
Метод начисления амортизаций
Линейный метод
Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта
Нелинейный метод
Сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его остаточной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
ст. 259
Порядок начисления амортизации
По объекту амортизируемого имущества начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по ароматизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, но не ранее месяца, в котором арендодатель произвел возмещение арендатору стоимости указанных капитальных вложений, у арендатора – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.
ст. 259
Порядок определения нормы амортизации по объектам ОС бывших в эксплуатации
1. По основным средствам, бывшим в употреблении, норма амортизации определяется с учетом срока эксплуатации имущества предыдущими собственниками.
2. По основным средствам, бывшим в употреблении, норма амортизации определяется без учета срока эксплуатации имущества предыдущими собственниками
ст. 259
Резерв по сомнительным долгам
Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, оказание услуг. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Настоящее положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи невыплатой процентов, за исключением банков.
ст. 266
Резерв по гарантийному ремонту
Налогоплательщик самостоятельно принимает решение о создании такого резерва и в учетной политике для целей налогообложения определяет предельный размер отчислений в этот резерв. При этом резерв создается в отношении тех ТРУ, по которым в соответствии с условиями договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантированного срока.
ст. 267
Метод оценки покупных товаров
По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)
По средней стоимости
По стоимости единицы товара
ст. 268
Методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг
По стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)
По стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)
По стоимости единицы
ст. 280
Показатель, используемый в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, вправе выбрать в качестве показателя, используемого для определения доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение:
1) среднесписочную численность работников;
2) сумму расходов на оплату труда
ст. 288
Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств
Предельная сумма отчислений определяется исходя из периодичности осуществления ремонта объекта основных средств, частоты замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций) и сметной стоимости указанного ремонта, может быть увеличена, если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта
ст. 324
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
Налогоплательщик обязан составить смету, в которой отражается расчет размера ежемесячных отчислений, исходя из сведений о предлагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму ЕСН с этих расходов.
Процент отчислений определяется, как отношение предлагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату отпусков.
ст. 324.1
Налог на добычу полезных ископаемых
Метод определения количества добытого полезного ископаемого
Прямой метод – посредством применения измерительных средств и устройств
Косвенный метод – расчетный, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье.
ст. 339